江苏省高企:享受企业所得税15%优惠税率时要注意这些

2025-05-29 07:08 49.65.235.154 1次
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产品详细介绍

01

何时开始可以享受优惠?



通过认定的高新技术企业,其资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。

例如,某企业2023年10月22日新认定高新技术企业,取得资格证书,所属期2023年4季度预缴和2023年汇缴申报时可享受优惠。

02

资格期满当年是否可以享受优惠?



企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。

例如,某企业2020年11月认定高新技术企业,取得资格证书,2023年11月资格有效期已满,当年重新申请认定。该企业2023年预缴可暂按15%税率预缴,至12月31日仍未取得资格(该企业不符合其他优惠条件),2023年4季度预缴和年度汇缴应按25%税率计算应纳税额。

03

是否只要取得资格即可享受优惠?



高新技术企业需符合认定条件,对已认定的高新技术企业,有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

例如,某企业2022年取得高新技术企业资格证书,2022年符合高新技术企业条件汇缴申报享受优惠,2023年由于近三年研发费占同期销售收入比例不达标(比例要求详见文末),被提请复核后取消资格,则2023年起,企业不可以享受高新优惠。

高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等),应在3个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的,其高新技术企业资格不变,对于企业更名的,重新核发认定证书,编号与有效期不变;不符合认定条件的,自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。

04

符合其他低税率或减免税优惠条件的,是否只能享受高新优惠?



企业符合其他低税率或减免税优惠条件的,可以选择Zui优惠执行。

例如,某企业2023年度符合高新技术企业优惠和小型微利企业优惠条件,企业可以选择享受更为优惠的小型微利企业减免。

05

因亏损或选择享受其他优惠等原因不享受高新15%税率优惠,是否无须填报A107041表?



根据年度申报表填报要求,不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)。企业在年度申报时,应按规定如实、完整、准确填报A107041表数据,避免由于申报数据缺失存在不符合认定条件,被提请复核取消资格的风险。


成立日期2021年04月29日
主营产品ISO9001,质量管理体系, ISO14001,环境管理体系,ISO45001,职业健康安全管理体系,GB/T50430,建筑业施工管理体系,IATF16949,汽车业质量管理体系,ISO13485,医疗器械质量管理体系,GJB9001C,国军标质量管理体系,ISO22000/HAPPC食品安全管理体系,ISO10012,测量管理体系,GB/T29490,知识产权管理体系,GB/T27922,商品售后服务评价体系,ISO50001,能源管理体系,GB/T23020 两化融合体系 API (美国石油协认证 TISAX(可信信息安全评估交换平台) SA8000 社会责任国际标准 电子电器产品中有害物质过程管理体系 ISO22301 业务连续性管理体系 ISO28000 供应链安全管理系统 ISO22716 化妆品质量体系认证 ISO17025/CNAS 实验室认可 国家检验检测机构(CMA) 实验室规划设计、建设 标准化服务 武器装备科研生产单位保密资格认证 装备承制单位资格审查规范/名录认证/GJB 武器装备科研生产许可证认证 设备采购 ISO/IEC27001 信息安全管理体系 ISO/IEC20000 信息技术服务管理体系 ISO27701 隐私信息管理体系 ISO27017 云服务信息安全控制实践指南 TL9000 通讯业质量管理体系 ITSS 信息技术服务运行维护成熟度模型 CMMI 能力成熟度模型 涉密信息系统集成及服务资质 信息系统建设和服务能力评估(CS 认证) 信息安全服务资质(CCRC/ 国 测 ) 数据管理能力成熟度评估DCMM,数据安全能力成熟度评估DSMM,信息安全等级保护备案,特种设备生产许可证,全国工业产品生产许可证,医疗器械生产/经营许可证,食品生产/经营许可证,消毒产品卫生许可证,涉水批件卫生许可证,饲料生产许可证
公司简介贯标集团成立于2000年,是经国家认证认可监督管理委员会批准、按照国际标准化组织互认制度设立的全国首家认证咨询机构,中国认证认可协会常务理事单位、认证咨询专业委员会会长单位。二十多年来专业从事各类管理体系认证、产品认证、实验室认证、军方资质、IT类资质、建工资质认定、高新企业及涉密、测绘、安防等资质认定,生产许可证、特种设备许可证及各类管理培训。集团现有客户五万余家,下设“南京贯标认证 ...
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